Порядок сдачи документов в налоговую подтверждающие нулевую ставку ндс

Направляем вам подтверждение принятия отчетности как правило до трех рабочих дней с момента отправки отчета Оплата В течение трех рабочих дней с момента получения подтверждения о принятии производите оплату на расчетный счет организации УЗНАТЬ СТОИМОСТЬ УСЛУГ документы подтверждающие нулевую ставку ндс Договор копия договора на поставку экспортируемых продуктов либо на выполнение работ оказание услуг , связанных с вывозом продуктов ввозом продуктов , является неотклонимым документом, который сдается в налоговую инспекцию для доказательства права на применение нулевой ставки НДС подп. С года договор разрешено подавать не только лишь как один документ. Его могут поменять несколько документов. Главное, чтоб в их стороны сделки достигнули письменного согласия по всем ее значимым условиям: предмет контракта, стоимость, сроки выполнения обязанностей, наименование сторон сделки. Подтверждать факт экспорта в страны — участницы Таможенного союза необходимо в особенном порядке. Доказательство права на применение нулевой ставки НДС Чтоб доказать применение нулевой ставки НДС, организация должна: собрать пакет документов, предусмотренных статьей Налогового кодекса РФ п.

Предоставление документов для подтверждения экспорта в целях применения нулевой ставки по НДС

Разъясняем, как учитывать продажу товаров в страны — участницы ЕАЭС, какими документами подтверждать экспорт, а также как заполнять статистическую отчетность в таможню о вывозе товаров на территорию названных стран. Согласно ст. Под экспортом товара понимается вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства — члена ЕАЭС на территорию другого государства — члена ЕАЭС п.

При экспорте товаров с территории РФ, в том числе в государства — члены ЕАЭС, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки по НДС п.

Рассмотрим порядок отражения в налоговой декларации операций по отгрузке товаров на экспорт в ситуациях, когда компания собрала подтверждающие документы в дневный срок и когда такие документы собраны по истечении названного срока. Необходимость указания в выставляемом при реализации товаров, вывозимых на территорию государств — членов ЕАЭС, счете-фактуре кода вида товаров обусловлена тем, что п.

С 1 октября г. Обратите внимание! Такие изменения в форму счета-фактуры, утвержденную постановлением Правительства РФ от При отсутствии данных в графе 1а счета-фактуры ставится прочерк. Обновленную форму счета-фактуры следует применять в обязательном порядке, даже если у компании отсутствует надобность в заполнении дополнительных граф. Как отмечено в письме Минфина России от Напомним, что до вступления в силу поправок в форму счета-фактуры компания могла на основании п.

Дополнительную информацию следует указывать в дополнительных строках и графах после предусмотренных формой счета-фактуры подписей руководителя и главного бухгалтера компании или иного уполномоченного лица письмо Минфина России от Таким образом, отсутствие заполненного кода в счете-фактуре является нарушением, однако ответственность за такое правонарушение налоговым законодательством не предусмотрена.

Налоговая ответственность наступает в случае отсутствия счета-фактуры или отсутствия регистрации счета-фактуры ст. Пример 1 Компания отгружает в Республику Беларусь для гражданских воздушных судов синхронные двигатели номинальной выходной мощностью не более 18 Вт.

А нужно ли выставлять счет-фактуру, если налогоплательщик совершает операции, освобожденные от налогообложения в соответствии со ст. Напомним, что начиная с г. Но с 1 июля г. Так, счета-фактуры следует составлять при совершении операций по реализации товаров, не подлежащих налогообложению освобождаемых от налогообложения в соответствии со ст.

То есть при экспорте товаров в страны — члены ЕАЭС счета-фактуры составляются независимо от того, облагается ли данная реализация НДС или освобождена от налогообложения подп. При реализации товаров, не облагаемых НДС по ст. Перечень таких документов приведен в п.

Такое заявление экспортер должен получить от своего покупателя; 3 транспортные товаросопроводительные и или иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС. При перевозке автотранспортом — это международная товарно-транспортная накладная CMR , товарно-транспортная накладная, при перевозке железнодорожным транспортом — накладная СМГС письма Минтранса России от Отметим, что все приведенные документы, за исключением заявления перечня заявлений , не представляются в налоговый орган, если непредставление документов для подтверждения нулевой ставки НДС следует из законодательства государства-члена, с территории которого экспортированы товары.

Так, в налоговую инспекцию не предоставляется выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации экспортированных товаров на счет компании-экспортера письмо Минфина России от Несмотря на то что в перечне документов отсутствует счет-фактура продавца, при экспорте товаров в ЕАЭС счет-фактуру оформляют в общеустановленном порядке письмо Минфина России от Ошибки в подтверждающих документах На практике бывают ситуации, когда в заявлении о ввозе товаров на территорию государства и уплате косвенных налогов содержится ошибка.

Приведем примеры из судебной практики. Пример 2 Компания представила уточненную налоговую декларацию по НДС, в которой размер экспортной выручки не менялся, а корректировалась сумма налоговых вычетов. При подаче ранее уточненных налоговых деклараций по НДС компанией изначально представлено оформленное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа по Медеускому району города Алматы Казахстан , а впоследствии — заявление о ввозе товаров на территорию указанного государства и уплате косвенных налогов с отметкой об уплате НДС налогового управления по Бостандыкскому району города Алматы Казахстан.

При этом по запросу налоговиков налоговый департамент города Алматы Казахстан подтвердил отзыв заявления компании, имеющего ошибки заполнения, методом его замены на другое заявление.

Отметки об уплате косвенных налогов налоговым органом города Алматы Казахстан проставлены как в первоначальном, так и в последующем заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Как по первоначальному заявлению, так и по замененному заявлению можно идентифицировать продавца, покупателя и экспортируемый товар.

Кроме того, в ходе судебного разбирательства налоговики не опровергли реальность экспортных операций, счета-фактуры оформлены надлежащим образом, факт уплаты косвенных налогов контрагентом компании на территории Республики Казахстан подтвержден.

Таким образом, согласно позиции КС РФ, выраженной в постановлении от Постановление АС Северо-Западного округа от Пример 3 Факт вывоза товара из Российской Федерации в Республику Казахстан был достоверно установлен на основании представленных в налоговый орган первичных документов, НДС иностранным контрагентом уплачен. Кроме того, судьи отметили, что налогоплательщик не может нести ответственность за небрежное составление документов третьими лицами и наличием в них ошибок, опечаток.

А неточное указание в товарно-транспортных накладных конечного пункта разгрузки г. Астана, а не конкретное подразделение ветеринарных служб Казахстана также не влечет недействительность недостоверность всей накладной.

Постановление АС Уральского округа от Пример 4 Товарно-транспортная накладная датирована При экспорте товаров с территории РФ в государства — члены ЕАЭС моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС п.

Таким образом, представить подтверждающие документы в ИФНС компания должна до Отражение в налоговой декларации экспортных операций Первый вопрос, который возникает у компании: нужно ли отражать в декларации по НДС отгрузку товаров в страны ЕАЭС? Налоговая база по НДС возникает либо в момент сбора необходимого пакета документов в течение дней либо по истечении дней, если документы не собраны в установленный срок.

Таким образом, в связи с действием особого порядка определения налоговой базы обязанности по отражению факта отгрузки товаров на экспорт в декларации по НДС нет. Для плательщиков НДС право на применение налогового вычета по налогу возникает при соблюдении следующих условий: товары работы, услуги имущественные права должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения, и поставлены на учет, у налогоплательщика имеются счета-фактуры, соответствующие требованиям ст.

То есть в момент отгрузки товаров на экспорт восстанавливать НДС не нужно кроме сырьевых товаров. Обязательным условием для применения налогового вычета и соответствующего возмещения сумм НДС является соблюдение трехлетнего срока, установленного п. На практике у налогоплательщиков возникает вопрос, в каком периоде истекает трехгодичный срок для реализации права на налоговый вычет НДС. Арбитражные суды исходят из того, что налогоплательщик вправе претендовать на возмещение налога, заявленного в налоговой декларации, в том числе уточненной, в течение трех лет с момента, определяемого налоговым периодом, когда выполнены все условия для использования вычетов, применение которых ведет к возникновению суммы возмещения постановления АС Северо-Кавказского округа от Пример 5 Налогоплательщик Суд указал, что право на применение налогового вычета по приобретению имущества возникло у налогоплательщика в II квартале г.

Счет-фактура по приобретенному имуществу, на основании которого налогоплательщиком заявлен налоговый вычет, относится к II кварталу г. В соответствии с положениями п. Иными словами, налогоплательщик должен был подать налоговую декларацию по вычетам НДС, относящимся к II кварталу г. Таким образом, налогоплательщик не сможет воспользоваться правом возмещения НДС за пределами трехлетнего срока вычета, исчисленного в течение трех лет, считая с окончания квартала, в котором возникло право на налоговый вычет НДС.

Исключение составляет случай, когда у налогоплательщика есть доказательств, подтверждающие существования объективных обстоятельств и уважительных причин, препятствовавших реализации им права на возмещение налога в установленный срок. Подтверждающие документы собраны в дневный срок для сырьевых товаров В целях применения главы 21 НК РФ к сырьевым товарам относятся минеральные продукты, продукция химической промышленности и связанных с ней других отраслей промышленности, древесина и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы, недрагоценные металлы и изделия из них.

В части реализации сырьевых товаров правила вычета НДС иные. А при неподтверждении экспорта по истечению календарных дней налогоплательщик заявляет ранее восстановленный НДС за квартал отгрузки товаров на экспорт письма Минфина России от До момента представления уточненной налоговой декларации по НДС компания-экспортер должна заплатить недоимку по НДС и пени, рассчитанные с момента отгрузки товаров до момента уплаты НДС при неподтверждении экспорта.

Следует отметить, что такой порядок действует и в отношении экспортных операций в другие страны не относящиеся к ЕАЭС. Для отказа компания должна представить заявление в налоговую инспекцию по месту своего учета не позднее 1-го числа налогового периода, с которого намерена не применять нулевую ставку НДС.

Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев. Налогоплательщик вправе не применять нулевую ставку НДС только в отношении всех осуществляемых экспортных операций. Ведь в этом случае действует специальное регулирование порядка исчисления и уплаты НДС.

Особый порядок уплаты НДС установлен Протоколом. Бухгалтерский учет операций по отгрузке товаров в страны ЕАЭС Рассмотрим порядок отражения экспортной поставки, если компания на момент истечения дневного срока не подтвердила экспорт. Согласно заключенному контракту с Республикой Беларусь стоимость реализуемых станков составляет 1 руб. Стоимость приобретенных станков в декабре г. Расходы на аренду склада для хранения станков составили руб. Дата отгрузки станков — Предположим, что в установленный дневный срок По общему правилу, выручка от продажи товаров учитывается в составе доходов от обычных видов деятельности на дату перехода права собственности на товары к покупателю п.

Декабрь г. Январь г. Июль г. Начисленная сумма НДС по неподтвержденному экспорту в целях исчисления налога на прибыль учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп.

Предположим, что компанией после установленного срока В этом случае начисленный НДС по неподтвержденному экспорту подлежит налоговому вычету п. Однако, возвратив ранее уплаченный налог, налогоплательщик не сможет вернуть уплаченные пени. Далее следует восстановить сумму НДС, отраженную в строке раздела 6 уточненной декларации, поданной на квартал отгрузки товара на экспорт.

Для этого в книге продаж нужно зарегистрировать счета-фактуры из дополнительного листа книги покупок при неподтверждении экспорта п. Затем нужно снова принять к вычету восстановленный НДС. К вычету принимается сумма НДС, которая начислена с неподтвержденного экспорта. Эта сумма была отражена в строке раздела 6 уточненной налоговой декларации, представленной за квартал, на который приходится отгрузка товаров на экспорт п. А далее заполняется раздел 4 декларации, в котором отражаются операции по подтвержденному экспорту п.

В строке раздела 4 приводится сумму входного НДС, принимаемого к вычету, а в строке — сумма НДС, ранее исчисленная с экспортной операции в момент истечения календарных дней и принятая к вычету. Сумма восстановленного НДС отражается в строке раздела 4 декларации. Статистическая отчетность при экспорте товаров в страны ЕАЭС При вывозе ввозе товаров из РФ в страны ЕАЭС Белоруссию, Казахстан, Киргизию, Армению необходимо заполнить статистическую форму учета перемещения товаров и представить в таможенный орган, в регионе деятельности которого организация-резидент состоит на налоговом учете.

Данная форма и порядок ее заполнения утверждена постановлением Правительства РФ от Статистическая форма заполняется на товары независимо от вида транспорта, которым они перевозятся п. Статистическая форма заполняется за отчетный месяц по нескольким отгрузкам получениям товаров, отгруженных полученных на одних и тех же условиях в рамках одного контракта договора при наличии , или отдельно по каждой отгрузке получению товаров.

Дата представления статистической формы Статистическую форму представляют не позднее восьмого рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором произведена отгрузка товаров со склада или получение товаров на склад п.

Применение нулевой ставки НДС находится под пристальным вниманием налоговых органов.

Подтверждаем нулевую ставку не документами, а реестром

Вместе с тем в перечне есть и операции, возникающие внутри страны. Однако чтобы воспользоваться всеми преимуществами такой ставки, необходимо подтвердить право на ее применение. Для этого собирается законодательно оговоренный комплект копий документов, свидетельствующих о соответствии операции всем необходимым требованиям.

Новый порядок подтверждения нулевой ставки НДС может быть введен уже в этом году

Новый порядок подтверждения нулевой ставки НДС может быть введен уже в этом году Новый порядок подтверждения нулевой ставки НДС может быть введен уже в этом году Как поясняют в ФНС , новые поправки освободят экспортеров от представления транспортных документов вместе с налоговой декларацией по НДС. Такие документы налоговый орган будет запрашивать в рамках проверки только в определенных случаях. Так, например, документы будут затребованы, если соответствующие сведения не предоставят таможенные органы. Соответственно экспортеры будут сдавать в налоговые органы только контракты и таможенные декларации или их реестры. При этом поправки учитывают, что экспортеры, которые сдали реестры таможенных деклараций, при истребовании документов из этого реестра смогут подавать их без отметок таможенного органа об убытии товара. Поправки установят, что транспортные документы при использовании железнодорожных перевозок составляются и сдаются в налоговый орган в электронной форме по установленному формату. Также экспортеры не будут повторно представлять контракт на реализацию товара для подтверждения экспорта.

Подтверждение нулевой ставки ндс

Подтверждаем нулевую ставку не документами, а реестром Фото Бориса Мальцева. Ру Налоговое законодательство с каждым годом становится все демократичнее. Так, с Теперь вместо копий таможенных деклараций и товаросопроводительных документов в инспекцию достаточно представить реестры документов в электронном виде через операторов электронного документооборота. Как же это сделать на практике? Для ответа на вопрос мы использовали нормативные акты и недавно вышедшие разъяснения чиновников. Начнем с норм закона Оказывается, что и до Отключить рекламу Однако подзаконный акт, принятый во исполнение данной нормы Приказ Минфина России от Порядок, представленный в приказе, не содержал конкретного перечня сведений, подлежащих отражению в реестрах.

Полезное видео:

Нулевая ставка НДС и вычеты при экспорте товаров в 2018 году

Собираем документы для экспортного НДС Собираем документы для экспортного НДС 22 июля ведущий советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Беседу провела Екатерина Валуева, эксперт по финансовому законодательству Продавая товар на экспорт, организация может возместить уплаченный НДС. Для этого нужно собрать комплект подтверждающих экспорт документов и сдать их в установленный Налоговым кодексом срок в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС. О том, какие документы нужно представить в различных случаях транспортировки, нам рассказала Анна Лозовая, ведущий советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Анна Николаевна, расскажите, пожалуйста, какими документами организация может подтвердить нулевую ставку по НДС при реализации услуг по транспортировке импортируемых товаров? При оказании услуг по транспортировке импортируемых в РФ товаров российская организация — перевозчик для подтверждения нулевой ставки НДС представляет в налоговую инспекцию следующие документы 1 : договор на оказание услуг, заключенный с иностранными или российскими лицами, а также копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов с различными отметками российской таможни в зависимости от вида транспорта и маршрута ввоза товаров в РФ. Так, например, при ввозе товаров водным транспортом представляются копия коносамента, морской накладной или любого иного документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке. Если же товар ввозится воздушным транспортом, то представляются копии грузовых накладных с указанием аэропорта погрузки, а при использовании автомобильного транспорта организация представляет в налоговую инспекцию копию транспортного, товаросопроводительного и или иного документа с отметкой российской таможни, подтверждающего ввоз товара на территорию РФ.

Изменения по НДС с 1 октября 2018 года для экспортеров

Вопрос: Разъясните, пожалуйста, по конкретному вопросу с образцом заполнения декларации по НДС экспорт. В апреле года была первая отгрузка несырьевого товара в Китай. Последняя отгрузка по этому договору - в октябре года. Пакет документов собран в сентябре года за апрель-сентябрь и по отгрузке в октябре, в 4 квартале. Теперь необходимо сдать корректирующие декларации по НДС за 2, 3 кв. Заполнять раздел 4? Но уже прошли дней со дня первой отгрузки? Или заполнять раздел 5? Во втором квартале получается налоговая база, строка и налоговые вычеты стр.

Подтверждаем экспорт в страны ЕАЭС

Состав документов, необходимых для обоснования нулевой ставки НДС при вывозе товаров на экспорт за пределы Таможенного союза и при реализации работ услуг , связанных с вывозом ввозом товаров, зависит от вида транспорта, с использованием которого перевозится товар , и от вида оказываемых работ услуг. Основными документами, которые подтверждают право на применение нулевой ставки НДС при вывозе товаров на экспорт и при реализации работ услуг , связанных с вывозом ввозом товаров, являются: А дата пересечения ее границы никак не повлияет на момент определения налоговой базы. Срок подачи подтверждающих документов Документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки НДС, нужно представить в налоговую инспекцию в срок не позднее календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта, одновременно с налоговой декларацией п. При этом окончание дневного срока связано не с периодом, в котором истекает срок подачи декларации, а с налоговым периодом, за который подается налоговая декларация. При реализации работ услуг , связанных с вывозом товаров на экспорт ввозом товаров , порядок определения дневного срока для подачи документов зависит от вида работ услуг и от вида транспорта, с использованием которого перевозится товар. Если по истечении календарных дней организация не представит в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС, стоимость реализованных товаров работ, услуг облагается НДС по ставке 10 или 18 процентов. Как рассчитать НДС при неподтвержденном экспорте. Контракт Контракт копия контракта на поставку экспортируемых товаров или на выполнение работ оказание услуг , связанных с вывозом товаров ввозом товаров , является обязательным документом, который сдается в налоговую инспекцию для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС подп. С года контракт разрешено подавать не только как один документ. Его могут заменить несколько документов.

Как подтвердить нулевую ставку по НДС

С года нулевая ставка налога на добавленную стоимость при экспорте стала не обязанностью, а правом плательщиков. Они получили возможность официально не применять льготу при экспорте. Такой отказ возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в налоговую службу заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычной ставке. Обратите внимание, что отказаться от нулевой ставки при экспорте в ЕАЭС вы не можете. Так как положения договора о ЕАЭС, а именно обоснования п. Общий срок отказа — не менее чем на год. Ведь для применения этой льготы фирма должна собирать документы для ее подтверждения и предоставлять в ФНС. Теперь прибегать к таким сложностям не нужно. Налоговая база НДС при экспорте Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров на экспорт определяется как стоимость товаров по условиям заключенных договоров п. Обратите внимание, что налоговую базу по НДС следует определять исключительно в российских рублях.

Документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС, налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС.

Разъясняем, как учитывать продажу товаров в страны — участницы ЕАЭС, какими документами подтверждать экспорт, а также как заполнять статистическую отчетность в таможню о вывозе товаров на территорию названных стран. Согласно ст. Под экспортом товара понимается вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства — члена ЕАЭС на территорию другого государства — члена ЕАЭС п. При экспорте товаров с территории РФ, в том числе в государства — члены ЕАЭС, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки по НДС п. Рассмотрим порядок отражения в налоговой декларации операций по отгрузке товаров на экспорт в ситуациях, когда компания собрала подтверждающие документы в дневный срок и когда такие документы собраны по истечении названного срока. Необходимость указания в выставляемом при реализации товаров, вывозимых на территорию государств — членов ЕАЭС, счете-фактуре кода вида товаров обусловлена тем, что п. С 1 октября г.

Организация иногда также экспортирует семена в Беларусь. Как этот реестр выглядит? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС организация может представить в налоговый орган вместо копий деклараций реестры таможенных деклараций полных таможенных деклараций по форме, установленной Приложением N 1 к приказу ФНС России от Обоснование вывода: Международные соглашения между Правительством РФ и Правительством Литовской Республикой, регулирующие порядок налогообложения НДС операций между резидентами указанных стран, отсутствуют, поэтому для определения налоговых последствий по НДС для российской организации в данном случае следует руководствоваться нормами гл. При отгрузке товара на экспорт с территории РФ у организации-продавца возникнет объект обложения НДС пп.