Предоставление документов при камеральной проверке по ст 88

Истребование документов проводится в целях обнаружения фактов, свидетельствующих о нарушении налогоплательщиком налогового законодательства ст. Если налогоплательщик своевременно не предоставил требуемые документы, налоговый орган может провести процедуру принудительного изъятия. Другое мероприятие налогового контроля — осмотр помещений и предметов, проводимый в целях обнаружения доказательств совершенного налогоплательщиком правонарушения. В ходе осмотра может быть проведена инвентаризация имущества, которая проводится на основании распоряжения руководителя. По результатам инвентаризации имущества составляется ведомость, в которой указываются выявленные недостачи и излишки имущества. Если в ходе проверки обнаружены правонарушения, налоговые инспекторы прибегают к процедуре допроса свидетелей, которыми могут выступать как сотрудники организации, так и иные лица.

Камеральная налоговая проверка: как представить документы?

В ходе камеральной проверки ИФНС осматривать помещения организации: если организация подала декларацию по НДС с возмещением; если в декларациях по НДС компании и ее контрагента ИФНС обнаружила расхождения, которые свидетельствуют о занижении налоговой базы или завышении вычета. Кроме того, имеются судебные решения, которые подтверждают проведением осмотров на камеральных проверках по другим налогам.

Срок проведения камеральной налоговой проверки Камерная проверка в налоговой проводится в течение 3-х месяцев со дня подачи декларации в ИФНС. При этом ИФНС может завершить камеральную проверку раньше, чем истекут отведенные на это три месяца, если успеет провести полный комплекс требуемых мероприятий налогового контроля письмо ФНС от В то же время в ходе камеральной проверки инспекторы могут начать проводить дополнительные мероприятия налогового контроля, а это еще один месяц.

Порядок назначения и проведения дополнительных мероприятий налогового контроля определен п. Конечно, инспекторам нельзя выходить за 3 месяца, но бывает, что ИФНС допускает нарушение сроков. Это по факту ничем не грозит, то есть если решение по камеральной проверке вынесено за сроками проверки, то это не будет являться основанием для его отмены. Вместе с тем на практике налоговые органы нередко пропускают трехмесячный срок проведения камеральной налоговой проверки и увеличивают его.

По итогам анализа судебных актов можно сделать вывод, что при незначительном пропуске установленного для проведения проверки срока данное нарушение может быть оценено арбитрами как несущественное. Например, в постановлении ФАС Московского округа от Ее подают граждане, которые хотят получить налоговый вычет на обучение, лечение, при покупке жилья и т.

Статус проверки и срок выплат по результатам проверки 3-НДФЛ. Статус камеральной проверки может быть одним из следующих: завершена или в процессе, результат камеральной проверки, сведения по решениям на возврат, сумма налога к возврату. Камеральная проверка завершена, когда перечислят деньги? Срок возврата налогового вычета после камеральной проверки 3-НДФЛ зависит от того, как долго длится в реальности камеральная проверка декларации 3-НДФЛ. По закону инспекции отводится на проверку стандартные три месяца, однако на практике этот срок может быть меньше если представлены все документы и у инспекции нет вопросов к сумме заявленных вычетов , а может и затянуться.

Срок выплаты налогового вычета после камеральной проверки составляет один месяц. То есть 1 месяц отводится ИФНС непосредственно на возврат налога на банковский счет, указанный налогоплательщиком в заявлении на возврат. Таким образом, назвать конкретный срок перечисления налогового вычета после камеральной проверки невозможно.

Максимально он может составить 4 месяца плюс 1 месяц закон даёт непосредственно на возврат налога. Если в ходе камеральной проверки инспекторы не выявили никаких ошибок, расхождений в отчетности либо нарушений налогового законодательства, то камеральная налоговая проверка автоматически завершается. В случае если на камеральной проверке выявлены нарушения: Составляется акт камеральной налоговой проверки статья Налогового кодекса РФ — в течение 10 рабочих дней с момента завершения камеральной проверки Акт камеральной проверки вручается налогоплательщику — не позднее 5 рабочих дней с даты составления; Если налогоплательщик согласен с выявленными ошибками и противоречиями, которые привели к занижению суммы налога к уплате, он вносит исправления либо добровольно уплачивает сумму доначислений по решению налогового органа.

Если подается уточненка. После подачи уточненной налоговой декларации по ней начинается новая проверка. В случае несогласия с ошибками и недочетами, выявленными в ходе камеральной проверки, налогоплательщик подает возражение на акт камеральной проверки.

Вместе с ним, как правило, в ИФНС предоставляются пояснения и оправдательные документы — на это дается 1 месяц. Руководитель ИФНС рассматривает материалы проверки, возражения на акт камеральной налоговой проверки и выносит решение: о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения — в течение 10 рабочих дней после окончания срока представления возражений.

Инспекторы обязаны уведомить проверяемую компанию или ИП о времени и месте рассмотрения материалов проверки. Также руководитель инспекции может принять решение о продлении срока рассмотрения материалов проверки не более одного месяца и проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

Чаще всего такое происходит на камеральной проверке по НДС. Камеральная проверка декларации по возмещению НДС Проверка декларации по НДС, где налог заявлен к возмещению из бюджета, — это отельная категория камеральных проверок. Камеральная проверка по НДС к возмещению — это более глубокая, детальная и проблематичная для компании проверка по сравнению с камеральной проверкой по любому другому налогу или проверкой декларации по НДС с налогом к уплате.

Когда в декларации по НДС налог к уплате, инспекторы запрашивают меньше документов и изучают их не так тщательно и предвзято. Все просто: НДС возмещается компаниям из бюджета, и самая большая часть налоговых правонарушений и преступлений в налоговой сфере связано именно с незаконным возмещением НДС. Как мы уже говорили выше, сложность такой камеральной проверки состоит в том, что налоговики вооружены полным комплектом контрольных мероприятий: могут прийти в компанию, наведаться на ее склад и производство с осмотром; могут проводить опросы и допросы свидетелей; могут запрашивать документы у контрагентов организации, у которой проходит проверка проводить встречные проверки ; могут проводить экспертизу почерка на счетах-фактурах и других документах; могут проводить выемку документов и т.

Практически на любой камеральной проверке по НДС надо быть готовым к тому, что ИФНС запросит большое количество документов и потребует пояснения. Если инспекторы не выявили в документах недочетов, — в течение 7 дней после окончания камеральной проверки налоговики должны принять решение о возмещении НДС.

Поручение на возврат направляется в казначейство, которое обязано не позднее 5-дневного срока перечислить деньги на расчетный счет компании.

Такие беспроблемные случаи возмещения НДС на практике почти не встречаются. Особенно, если речь идет о многомиллионных суммах налога к возмещению. Специалисты нашей компании имеют богатый опыт в вопросах сопровождения камеральных проверок по возмещению НДС. Мы регулярно помогаем нашим клиентам получить возмещение НДС на десятки и сотни миллионов рублей. Сроки проведения камеральной проверки по НДС - Летом года срок проведения камеральной проверки по НДС был сокращен с трех до двух месяцев. Новый порядок действует в отношении проверки декларации по НДС, представленных после 1 июля года за налоговые периоды с года.

Нововведение рассчитано только на добросовестных налогоплательщиков. Таковых, по данным ФНС, всего 12 тыс. FAQ по камеральным проверкам Рассмотрим самые популярные вопросы, связанные с камеральными налоговыми проверками.

Ответ: Вправе, при наличии оснований. Налоговым кодексом не установлено ограничений по частоте истребования пояснений или документов на камеральной налоговой проверке. Ограничения наложены лишь на ситуации, в которых налоговики вправе высылать требования.

Если инспекторы высылают требования законно, то на них нужно отвечать. Даже если компания получает их каждый день. Если требование незаконно, — надо сообщить об этом в ИФНС. Но в любом случае необходимо как-то отреагировать на запрос инспекции. Ответ: Проводить осмотры на складах и в других помещениях налогоплательщика инспекторы вправе. Но чаще всего это происходит, если идет камеральная проверка по НДС, и в декларации налог заявлен к возмещению, либо налоговики нашли противоречия в декларации по НДС или расхождения с декларациями поставщиков.

Инспекторам важно убедиться, что компания реально ведет деятельность, у нее есть товары на складе, штат сотрудников или оборудование, необходимое для производства товара. На проведение осмотра у инспекторов должно быть постановление, подписанное руководителем ИФНС или его замом.

Ответ: Да, вправе. Налоговый кодекс не содержит ограничений на проведение таких проверок. Поэтому налоговики могут одновременно провести камеральную налоговую проверку и выездную ревизию по одним и тем же налогам за одинаковый период. Ведь эти ревизии регулируют разные статьи — статья 88 и статья 89 Налогового кодекса РФ.

Ответ: ИФНС вправе оштрафовать компанию за каждый документ, который не был представлен на камеральной проверке. Но только при том условии, что эти документы просто обязаны быть у компании. Однако обязательно стоит сообщить налоговикам, что компания не ведет документы, которые затребовала ИФНС. Отдел камеральных проверок есть в каждой ИФНС, и, как правило, не один. Каждый отдел камеральных проверок в налоговой службе имеет свое направление работы. Например, один занимается камеральными проверками возмещения НДС, а другой — специализируется на налоге на прибыль.

Основные задачи отдела камеральных проверок: проверка налоговых деклараций, отбор деклараций и налогоплательщиков для углубленных камеральных проверок; истребование документов и пояснений в рамках углубленных камеральных проверок; проверка уточненных налоговых деклараций; первичный отбор компаний и ИП, в отношении которых может быть назначена выездная проверка. Помимо всех названных функций, сотрудники отдела камеральных проверок НДС в ходе проверки обоснованности возмещения НДС могут: истребовать документы у контрагентов в рамках встречных проверок; направлять запросы в таможню, правоохранительные органы, банки, регистрационную палату и т.

Наши эксперты готовы провести анализ требования, которые выставляет отдел камеральных проверок, и дать рекомендации о дальнейших действиях, а при необходимости, представлять интересы вашей компании в налоговой инспекции. Связаться с экспертом.

Представление документов в рамках камеральной проверки

При этом количество истребуемых документов не должно быть больше Отметим, что налогоплательщики не обязаны заполнять вышеприведенный Реестр. Однако в том случае если компания не представит Реестр по рекомендуемой форме, то налоговики не смогут реализовать предложенный в письме алгоритм.

Какие документы может потребовать налоговая при проверке?

В новом п. В то же время налоговый орган вправе требовать у налогоплательщиков документы, подтверждающие в соответствии со ст. Относительно того, в каких именно случаях налоговый орган может истребовать данные документы, возможны две точки зрения. Налоговые органы вправе требовать документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов, лишь тогда, когда налогоплательщик представляет налоговую декларацию по НДС с суммой налога к возмещению. Эта точка зрения основана на следующем: в абз. При этом в абз.

Камеральная проверка: что выявляют налоговики в сданной отчетности

Твитнуть Перечень поводов для истребования документов ограничен строгими рамками закона. Кира Трунтаева Ведущий налоговый юрист Ниже мы рассмотрим, какие нарушения из нашей практики допускают инспекции и как на них реагировать налогоплательщику. В частности, рассмотрим следующие вопросы: Истребование документов, не предусмотренных налоговым законодательством. Повторное истребование документов налоговой. Истребование документов налоговыми органами за пределами срока проведения камеральной налоговой проверки. Истребование документов, не предусмотренных налоговым законодательством Предметом камеральной проверки является представленная налоговая декларация. Перечень документов и информации, которые инспекция вправе истребовать в ходе проведения проверки, закреплен в статье 88 НК РФ. Таким образом, получив требование, в первую очередь, необходимо установить, входит ли запрашиваемый документ в состав допустимых к истребованию подробно о том, какие документы налоговый орган вправе истребовать при проведении камеральной налоговой проверки мы писали в статье Камеральная проверка: какие документы вправе затребовать инспекция. Соответственно, в силу п.

Отчетность сдана. Но вздыхать с облегчением рано

В ходе камеральной проверки ИФНС осматривать помещения организации: если организация подала декларацию по НДС с возмещением; если в декларациях по НДС компании и ее контрагента ИФНС обнаружила расхождения, которые свидетельствуют о занижении налоговой базы или завышении вычета. Кроме того, имеются судебные решения, которые подтверждают проведением осмотров на камеральных проверках по другим налогам. Срок проведения камеральной налоговой проверки Камерная проверка в налоговой проводится в течение 3-х месяцев со дня подачи декларации в ИФНС. При этом ИФНС может завершить камеральную проверку раньше, чем истекут отведенные на это три месяца, если успеет провести полный комплекс требуемых мероприятий налогового контроля письмо ФНС от В то же время в ходе камеральной проверки инспекторы могут начать проводить дополнительные мероприятия налогового контроля, а это еще один месяц. Порядок назначения и проведения дополнительных мероприятий налогового контроля определен п. Конечно, инспекторам нельзя выходить за 3 месяца, но бывает, что ИФНС допускает нарушение сроков.

Камеральная проверка - что это?

О предоставлении сведений о среднесписочной численности работников Налогоплательщики обычно считают камеральную налоговую проверку менее важной, чем, например, выездную налоговую проверку. Но на практике несоблюдение требований, предъявленных налоговыми органами по результатам камералки, может иметь значительные негативные последствия для компании. Проанализируем положения Налогового кодекса РФ, а также разъяснения контролирующих органов, посвященные камеральной налоговой проверке, с учетом складывающейся судебной практики. Камеральная налоговая проверка проводится автоматически по каждой представленной декларации расчету п. Проверка проводится в отношении следующих деклараций расчетов, в том числе расчетов сборов : — декларации и или расчета авансовых платежей по налогу на прибыль; — декларации расчета по налогу на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков; — декларации по НДС; — налогу, взимаемому при применении УСН; — ЕНВД; — транспортному налогу; — земельному налогу и иным налогам; — единой упрощенной декларации по налогам абз.

В то же время на практике налоговики иногда истребуют документы и за пределами срока камеральной проверки в нарушение ст.

В результате камеральной проверки года были выявлены расхождения 10 копеек. Требования были основаны на ст. Имеет ли право налоговая требовать предоставления пояснений спустя год? Стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках. И если у контролеров в рамках расчета цифры не сойдутся, то они вправе запросить у организации пояснения. Налоговики в ходе камеральной проверки проверяют представленную налогоплательщиком отчетность п. При камеральной проверке ИФНС вправе потребовать от организации представить дополнительные документы или пояснения только в следующих ситуациях пп. ИФНС вправе потребовать пояснения или исправленную уточненную декларацию п. В общем случае налогоплательщики имеют право представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок п. При этом если камеральной проверкой выявлены ошибки в декларации, то представление налогоплательщиком по требованию налогового органа необходимых пояснений является правом налогоплательщика.

Для ответов регистрация не требуется. Просим Вас оставлять свои имена для того, чтобы участники форумов могли обратиться к вам. Я очень удивилась такому подходу, но решила, что мне так удобней. Я передала документы по описи.

7 ст. 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика.

Актуально на: 12 сентября г. Срок ответа на требование налоговой В рамках проведения налогового контроля инспекции могут направлять налогоплательщикам различного рода требования. О том, в какие сроки необходимо отвечать на такие требования, расскажем в нашей консультации. Сразу оговоримся, что обычно не возникает спора о том, когда нужно дать ответ на требование налоговой за сколько дней , ведь этот срок указывается в требовании налоговой инспекции Приказ ФНС от Требование о представлении пояснений Требование о представлении пояснений может направляться налогоплательщикам на основании ст. К примеру, требование о представлении пояснений направляется налогоплательщику по итогам камеральной проверки налоговой декларации, если в ее результате были выявлены ошибки или противоречия п. Срок предоставления ответа на требование налоговых органов будет зависеть от основания, по которому требование было направлено. Если налогоплательщику было направлено требование представить уведомление о контролируемых иностранных компаниях, ответить т.

Данная проверка регламентируется ст. Датой начала проверки считается дата представления налогоплательщиком в налоговую инспекцию декларации, расчета или сведений. Проверяются все без исключения поступившие от налогоплательщиков декларации и расчеты.