Диагностический анализ финансового состояния предприятия

В результате можно определить три показателя обеспеченности запасов источниками их финансирования. Данная модель характеризует тип финансовой устойчивости предприятия. На практике встречаются четыре типа финансовой устойчивости табл. Этот вид финансовой устойчивости в современной России встречается очень редко.

Кому же проводить диагностику?

В результате можно определить три показателя обеспеченности запасов источниками их финансирования. Данная модель характеризует тип финансовой устойчивости предприятия. На практике встречаются четыре типа финансовой устойчивости табл. Этот вид финансовой устойчивости в современной России встречается очень редко. Таблица 1. Такая устойчивость гарантирует выполнение финансовых обязательств предприятия.

Определившись с точками, характеризующими финансовое положение предприятия, еще раз подчеркнем, что собственный капитал на конец отчетного периода может принимать любое значение, приближаясь к той или иной точке финансово-экономической устойчивости или неустойчивости. Эти контрольные точки, выступающие в качестве границ, позволяют сформировать зоны риска, финансово-экономической напряженности и устойчивости, то есть по величине собственного капитала и контрольным точкам можно судить о финансовом благополучии или неблагополучии данного предприятия.

Зона риска характеризуется в целом недостатком собственных средств, в том числе в денежной форме, при этом все имущество предприятия заемное. Для выхода из этой зоны потребуется наращивание собственного капитала в денежной и неденежной формах , которое сопровождается экономным использованием собственных денежных средств, строго регламентируется и направляется по целевому назначению.

Зона финансово-экономической напряженности представляет собой зону относительной финансовой устойчивости и благополучия. Собственный капитал предприятия реально вкладывается в нефинансовые активы, но все же недостаточен, так как финансовый капитал остается величиной отрицательной, а собственные денежные средства появляются только при приближении к точке финансового равновесия.

Зона устойчивости отражает такое финансовое состояние предприятия, при котором все имущество предприятия постепенно становится собственным, а заемный капитал имеет неденежные источники покрытия. Принимая во внимание, что источник собственных средств оказывает решающее влияние на финансово-экономическое состояние предприятия, необходимо установить границы этого источника — от минимальной до максимальной его величины, включив в рассмотрение денежную и неденежную составляющие собственного капитала.

Для этого вырабатывается классификация финансовой устойчивости. Классификация собственного капитала по зонам финансовой устойчивости и точкам финансового равновесия в наиболее общем виде дает представление о финансовом положении предприятия. Опираясь на бухгалтерский баланс или более подробную бухгалтерскую информацию, директор предприятия, а вместе с ним инвесторы и акционеры, имеют возможность проследить степень финансового благополучия данного предприятия на основе классификации финансовой устойчивости.

Так, если предприятие находится в зоне финансово-экономической напряженности, необходимо установить, к какой из четырех точек финансового равновесия близка величина собственного капитала. В зависимости от этого должна составляться программа дальнейшего развития, но прежде требуется установить причины потери финансовой устойчивости.

Если предприятие финансово устойчиво, сохранение благополучия также является важнейшей задачей и условием постоянной платежеспособности. Если же и происходит потеря финансовой устойчивости, то, при прочих равных условиях, собственный капитал в неденежной форме должен оставаться величиной неотрицательной. Таким образом, классификация финансовой устойчивости позволяет установить конкретные точки — границы собственного капитала, но в любом случае точка банкротства и точка суперустойчивости — две крайние границы, достижение которых проблематично, а зона финансово-экономической напряженности — ограниченный признак потери или укрепления финансовой устойчивости.

Это своего рода зона особого внимания, нахождение в которой нежелательно, но чаще всего объективно обусловлено. Состояние суперустойчивости реально только в том случае, когда долги и обязательства предприятия намеренно погашаются к концу отчетного периода, если для этого есть источник, либо когда предприятие только-только создано и никакой деятельности еще не ведет.

В то же время состояния банкротства также трудно достичь, поскольку предприятию остаться без имущества все же нереально, а понятие банкротства значительно сужается. Следовательно, остается зона финансово-экономической напряженности, в которую если предприятие и попадает, то его финансово-экономическое состояние должно приближаться к точке финансового равновесия. Финансовые результаты деятельности организации, характеризующиеся показателями ликвидности, полученной прибыли и уровнем рентабельности, позволяют финансовому аналитику сделать вывод об эффективности финансово-хозяйственной деятельности и прибыльности вложений средств в данную организацию.

Ликвидность предприятия — это его способность превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока. Предприятие, оборотный капитал которого состоит преимущественно из денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности, обычно считается более ликвидным, чем предприятие, оборотный капитал которого складывается преимущественно из производственных запасов. Все активы предприятия в зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, условно подразделяют на следующие группы: 1 наиболее ликвидные активы А1 — суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно.

В эту группу включают также краткосрочные финансовые вложения ценные бумаги ; 2 быстрореализуемые активы А2 — активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. В эту группу входит дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, а также прочие оборотные активы; 3 медленно реализуемые активы А3 — наименее ликвидные активы, а именно запасы, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям; 4 труднореализуемые активы А4 — предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени.

Первые три группы активов наиболее ликвидные, быстрореализуемые и медленнореализуемые активы в течение текущего хозяйственного периода могут постоянно меняться и относятся к текущим активам фирмы. Текущие активы более ликвидны, чем остальное имущество фирмы. Предприятие считается ликвидным, если его текущие активы превышают его краткосрочные обязательства.

Предприятие может быть ликвидным в большей или меньшей степени. Для оценки реальной степени ликвидности предприятия необходимо провести анализ ликвидности баланса. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов.

Баланс организации не является абсолютно ликвидным, поскольку не выполняется первое неравенство. Общую оценку платежеспособности дает коэффициент покрытия, который в экономической литературе также называют коэффициентом текущей ликвидности, коэффициентом общего покрытия.

Коэффициент покрытия измеряет общую ликвидность и показывает, в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются текущими активами, то есть сколько денежных единиц текущих активов приходится на одну денежную единицу текущих обязательств. Если соотношение меньше, чем , то текущие обязательства превышают текущие активы. Для оценки платеже способности и удовлетворительной структуры баланса установлен норматив этого показателя, равный 2.

Если коэффициент покрытия высокий, то это может быть связано с замедлением оборачиваемости средств, вложенных в запасы, неоправданным ростом дебиторской задолженности. Постоянное снижение коэффициента означает возрастающий риск неплатежеспособности. Целесообразно сравнивать этот показатель со средними значениями по группам аналогичных предприятий.

Однако этот показатель очень укрупненный, так как в нем не учитывается степень ликвидности отдельных элементов оборотного капитала.

Коэффициент быстрой строгой ликвидности Кб является промежуточным коэффициентом покрытия и показывает, какая часть текущих активов за минусом запасов и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, покрывается текущими обязательствами. Коэффициент быстрой ликвидности на начало года Кб. Коэффициент быстрой ликвидности на конец года Кб.

Он помогает оценить возможность погашения предприятием краткосрочных обязательств в случае его критического положения, когда не будет возможности реализовать запасы. Этот показатель рекомендуется в пределах от 0,8 до 1,0, но может быть чрезмерно высоким из-за неоправданного роста дебиторской задолженности.

В розничной торговле коэффициент быстрой ликвидности может снизиться до 0,4—0,5. Коэффициент абсолютной ликвидности Каб. Коэффициент абсолютной ликвидности на начало года Каб. Коэффициент абсолютной ликвидности на конец года Каб. Этот коэффициент является наиболее жестким критерием платежеспособности и показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Величина его должна быть не ниже 0,2. Данные показатели ликвидности важны не только для руководителей и финансовых работников предприятия, но и для различных потребителей аналитической информации: коэффициент абсолютной ликвидности — для поставщиков сырья и материалов; коэффициент быстрой ликвидности — для банков; коэффициент покрытия — для покупателей и держателей акций и облигаций предприятия.

Если у предприятия показатели отклоняются от рекомендуемых значений, то аналитик должен выяснить причину. Система анализа финансового состояния предприятия должна позволять отслеживать и отображать финансовые показатели деятельности, устанавливать весовые коэффициенты и оценивать степень их достижения, оперировать данными с различным уровнем детализации, анализировать влияние одних показателей на другие, а также обладать мощными аналитическими возможностями для выявления скрытых тенденций и закономерностей.

Детальные требования к подобным системам определяются характером деятельности предприятия. В частности, холдинговым компаниям необходимо контролировать финансовое положение подведомственных предприятий. Для обеспечения эффективности деятельности необходима продуманная дивидендная политика организации, на основании которой распределяется чистая прибыль.

Непродуманные действия и решения руководства организации, ее собственников могут привести к оттоку высококвалифицированных кадров, снижению производства и уменьшению привлекательности организации для кредиторов и т.

Следовательно, оценка кредитоспособности заемщика находится в сильной зависимости от анализа и оценки использования прибыли и уровня налогообложения.

ПРИМЕНЕНИЕ ДИАГНОСТИЧЕСКОГО АНАЛИЗА

Методические основы проведения анализа стратегии на основе нормативной структуры показателей. Вышеизложенные выводы соотносятся с результатами комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий, проведенного во второй главе нашего исследования. К основным достоинствам анализа эффективности стратегии с помощью построения НРП, по нашему мнению, можно отнести простоту использования, небольшое количество показателей, возможность проведения стратегической диагностики с использованием показателей рыночной деятельности предприятия. Методика проведения целевой стратегической диагностики. Система диагностических показателей комплексного финансового состояния предназначены для руководства и используются для: Контроля за достижением стратегической цели — повышение благосостояния предприятия; Своевременного выявления негативных тенденций финансового состояния и его причин; Сравнения финансового состояния с финансовым положением конкурентов; Принятия решения по целенаправленному изменению финансового состояния в зависимости от текущих комплексных оценок. Построение диагностической системы комплексного оценивания финансового состояния произведем в следующей последовательности см. Последовательность проведения стратегической диагностики финансового состояния. Рассмотрим этапы. Подготовительный этап. На данном этапе выполняются следующие действия: Выбор системы финансовых коэффициентов, характеризующих основные аспекты финансового состояния предприятия.

Презентация на тему: Тема 10. Диагностика систем управления Лекция. Диагностический метод

Совершенствование методических подходов к проведению диагностического анализа финансового состояния Введение к работе Актуальность темы исследования. Глобальный экономический кризис затронул большинство отраслей экономики, в том числе агропромышленный сектор. Именно поэтому в настоящее время одной из наиболее важных проблем является стабилизация финансового положения предприятий и недопущение их кризисного развития. Диагностический анализ финансового состояния становится одним из главнейших инструментов, способствующих предотвращению банкротства и преодолению кризисных явлений в их деятельности, поскольку современный этап развития характеризуется повышенным риском и высокой степенью неопределенности. Кризисным явлениям в Экономикс свойственна цикличность их проявления и системный характер. Системный подход является основополагающим в диагностическом анализе и позволяет рассматривать хозяйствующий субъект в качестве сложной динамической системы, функционирование которой происходит в соответствии с законом циклического развития, Концепции жизненного цикла в последнее время все чаще используют для объяснения нестабильности и природы кризисов. Теории жизненного цикла предприятия не только необходимы для понимания законов его развития, но и позволяют достоверно оценить его финансовое состояние, создать предпосылки составления дальнейших прогнозов развития исследуемого хозяйствующего субъекта и предотвращения негативных тенденций в его деятельности, Степень разработанности проблемы. При разработке методики диагностического анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта были проанализированы и использованы труды таких отечественных ученых- экономистов, как К.

1.2. Комплексный диагностический анализ в системе финансового менеджмента

Финансовая деятельность характеризует динамику деятельности учреждения, промежуточные финансовые результаты. Финансовое положение характеризует статику, состояние финансового учреждения на определённый момент, конкретную дату. Универсальным документом, отражающим финансовое положение медицинских учреждений и результаты его финансовой деятельности, является бухгалтерский баланс. Но бухгалтерский баланс в медицинском учреждении имеет свои особенности: нет амортизации, нет собственного имущества, выделяется баланс только по предпринимательской деятельности и не делится на другие источники финансирования. В связи с этим следует проводить финансовый анализ по источникам доходов — бюджет, ОМС, платные услуги и отдельно по доходам и расходам.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Текст работы размещён без изображений и формул. Полная версия работы доступна во вкладке "Файлы работы" в формате PDF Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. Главной целью анализа финансового состояния является оценка и идентификация внутренних проблем предприятия для подготовки, обоснования и принятия различных управленческих решений.

Диагностический анализ и его применение в совершенствовании систем управления

Данная диагностика состоит из нескольких этапов: 1. Диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании 2. Диагностика целей и задач компании и их соответствия операционной деятельности 3. Диагностика бизнес-процессов компании 5. Диагностика системы управленческого учета и отчетности 6. Диагностика персонала 7.

Алексеева, кандидат экономических наук, доцент, О. Маслин, соискатель Проведен анализ различных точек зрения применения диагностического анализа. Одним из инструментов антикризисного управления является диагностика финансового состояния предприятия, направленная на выявление параметров кризисного развития организации.

Оставьте email, на который прислать ссылку с презентацией Email: Презентация добавлена и проходит модерацию. Пришлем ссылку на неё после проверки Что-то пошло не так. Попробуйте загрузить презентацию ещё раз Загрузить Презентация на тему: Тема Диагностика систем управления Лекция.

Кострома Аннотация. В связи с множеством различных методик диагностики финансового состояния предприятия в данной статье обосновывается необходимость проведения комплексного диагностического анализа. Целью работы является исследование современных методов оценки финансового состояния с целью предупреждения банкротства предприятия. Задачи исследования: рассмотрение методов диагностики финансового состояния предприятия; обозначение проблем и недостатков отдельных методов оценки финансового состояния предприятия, установление необходимости проведения комплексного анализа. Методы исследования: анализ и сравнение. In connection with a variety of different methods for diagnosing the financial condition of an enterprise, this article substantiates the need for a comprehensive diagnostic analysis.

Диагностика финансового состояния предприятия. Финансовая диагностика предприятия как система поддержки принятия управленческих решений В связи с множеством различных методик диагностики финансового состояния предприятия в данной статье обосновывается необходимость проведения комплексного диагностического анализа. Целью работы является исследование современных методов оценки финансового состояния с целью предупреждения банкротства предприятия. Задачи исследования: рассмотрение методов диагностики финансового состояния предприятия; обозначение проблем и недостатков отдельных методов оценки финансового состояния предприятия, установление необходимости проведения комплексного анализа. Методы исследования: анализ и сравнение.